Wiele osób, które osiągnęły wiek emerytalny, decyduje się pozostać aktywnymi zawodowo. Powody są różne: od potrzeby działania, przez lepszą sytuację finansową, aż po brak formalnego zakończenia kariery. Jeśli właśnie tak wygląda twoja sytuacja, nie pobierasz emerytury, a mimo to nadal pracujesz, warto wiedzieć, że możesz liczyć na konkretną ulgę podatkową. Co więcej, ulga dla pracujących seniorów przysługuje nie tylko osobom na etacie, ale też przedsiębiorcom czy osobom na zleceniu.
Ulga dla pracujących seniorów: kto może z niej skorzystać?
Prawo do ulgi przysługuje konkretnym grupom, które spełniają łącznie kilka warunków. Kluczowe są tu trzy kwestie: wiek, aktywność zawodowa i brak pobierania świadczeń emerytalnych.
Zgodnie z przepisami, ulga dla pracujących seniorów przysługuje:
Zobacz także:
- kobietom, które ukończyły 60 lat,
- mężczyznom po ukończeniu 65 lat,
- osobom, które nadal pracują i nie pobierają emerytury (ani innych określonych świadczeń, np. renty rodzinnej).
Ulga ma formę zwolnienia z podatku dochodowego – i to aż do wysokości 85 528 zł rocznie. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty obowiązuje normalne opodatkowanie. W praktyce oznacza to spore oszczędności, zwłaszcza jeśli miesięczny dochód nie przekracza ok. 7100 zł brutto.
Warto dodać, że data przejścia na emeryturę ma tu kluczowe znaczenie. Wystarczy, że zostanie złożony wniosek o wypłatę emerytury lub świadczenie zostanie przyznane i prawo do ulgi automatycznie przepada. Trzeba więc świadomie zaplanować moment przejścia na emeryturę, jeśli celem jest maksymalne wykorzystanie ulgi podatkowej.
Jakie przychody obejmuje ulga dla pracujących seniorów?
Nie każdy dochód podlega tej uldze. Ustawa dokładnie określa, które formy zarobkowania są objęte zwolnieniem. Ulga dotyczy przychodów, od których odprowadzane są składki na ubezpieczenia społeczne.
Zwolnione z podatku dochody mogą pochodzić z:
- umowy o pracę,
- umowy zlecenia,
- działalności gospodarczej (zarówno na zasadach ogólnych, liniowo, jak i ryczałtem),
- zasiłku macierzyńskiego.
Natomiast ulga dla pracujących seniorów nie obejmuje przychodów z:
umów o dzieło,
- praw autorskich,
- najmu prywatnego,
- kontraktów menedżerskich,
- zasiłków chorobowych.
Kluczowe jest też to, że przychody muszą podlegać obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. Jeśli więc prowadzisz firmę i nie opłacasz ZUS-u, ulga ci nie przysługuje.
Warto pamiętać, że ulga działa automatycznie: wystarczy spełnić warunki, a pracodawca lub ZUS zastosuje ją już przy rozliczeniu zaliczek na podatek dochodowy. Można też skorzystać z niej dopiero na etapie rozliczenia rocznego.
